Как учесть временные разницы при выплате компенсации за неиспользованный отпуск?
Добрый день, У нас организации на ОСНО. Создан резерв отпусков в НУ и в БУ. Методика расчета отчислений согласно НК РФ. При начислении компенсации за неиспользованный отпуск формируются временные разницы, т. к в НУ эти затраты списываются сразу на затратный счет, а в БУ за счет резерва.
Формируется запись : Дт 09 Кт 68.04.
Вопрос: Какими операциями должен закрыться счет 09?
Формируется запись : Дт 09 Кт 68.04.
Вопрос: Какими операциями должен закрыться счет 09?
Comments
-
Alkobuh, добрый день.
По большому счету компенсация за неиспользованный отпуск должна начисляться за счет созданного резерва и в БУ и в НУ. Иначе теряется сам смысл такого резервирования. Однако если у вас учетная алгоритмы настроены именно таким образом, то в любом случае те разницы, которые образуются в течение года (Дт 09 - Кт 68), на конец года должны быть полностью уравновешены за счет механизма инвентаризации резерва и проводок по ПБУ 18/02 (Дт 68 - Кт 99).
Дело в том, что при инвентаризации резерва рассчитывается задолженность предприятия по неиспользованным дням отпуска и фактическая сумма резерва на конец года корректируется под расчетную величину. Поэтому если в БУ вы применяете такой же механизм расчета, что и в НУ, то сумма такого резерва в БУ и НУ после инвентаризации будут совпадать. -
А если я в след году хочу начислять резерв только в БУ, тогда я спишу в НУ разницы Дт 68 Кт99, а в БУ сумма останется на следующий год или мне в БУ тоже нужно проинвентаризировать до фактически оставшихся дней и списать разницу на сч 91, а остаток на след год?
