ИП на УСН (6%) начал применять ПСН: как заполнить декларацию по УСН?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: ИП УСН 6% без работниковС 1 сентября 2020 года начал применять ПСН и доходы не стал учитывать в УСН.Все взносы по ОПС и ОМС произвел и вношу в декларацию.Что дает что Сумма начисленного налога (113) меньше суммы оплаченных страховых взносов с авансовыми платежами.Получил картину- Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (100):  прочерк- Сумма к уменьшению за налоговый период (110) того что оплатил в бюджет за минусом начислено налогаИ сам вопрос: правильно ли заполнена декларация?или мне не надо указывать сумму уплаченных страховых взносов с момента применения ПСН, в этом случае получаю к оплате за период прочерк и сумма к уменьшению прочерк.Однозначного ответа добиться от налоговой не получилось, да же через письменно обращение.Заранее спасибо.

  В декларации сумма уплаченных страховых взносов не может превышать сумму исчисленного налога.
  

  Цитата: 6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"), отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу).При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.

  Так же исчисление налога и заполнение декларации зависит от дат уплаты страховых взносов.
• Гражданка Шилова, Спасибо!
  
  У меня ситуация такая что Сумма исчисленного налога за налоговый период (133) больше Суммы страховых взносов (143). Т.е. ошибки нет
  "Налогоплатищик ЮЛ"  в декларации ошибок не находит.
  
  Страховые взносы платились во втором, третьем квартале и четвертом квартеле до 20 чисел последнего месяца квартала, т.е. налог/авансовый платеж на эту сумму уменьшал.
  И вот четвертом квартале, делаю взносы в двойной размере, что бы подбить год (в первом квартале не было платежей).
  Но доходы за 4квартал не "провожу по УСН". Т.е. нет доходов. Вот и получаю что заплатили в бюджет (аванс + страховые) больше чем исчислено за период. 
  
  И как мне правильно оформить декларацию, что бы все остались довольны, не знаю.
  На конкретные вопросы что писать в каких полях налоговая ответила термином "что такое доходы" и дала отсылку в НК о том что считать доходом...
• Цитата: У меня ситуация такая что Сумма исчисленного налога за налоговый период (133) больше Суммы страховых взносов (143). Т.е. ошибки нет"Налогоплатищик ЮЛ"  в декларации ошибок не находит.Страховые взносы платились во втором, третьем квартале и четвертом квартеле до 20 чисел последнего месяца квартала, т.е. налог/авансовый платеж на эту сумму уменьшал.И вот четвертом квартале, делаю взносы в двойной размере, что бы подбить год (в первом квартале не было платежей).Но доходы за 4квартал не "провожу по УСН". Т.е. нет доходов. Вот и получаю что заплатили в бюджет (аванс + страховые) больше чем исчислено за период.И как мне правильно оформить декларацию, что бы все остались довольны, не знаю.На конкретные вопросы что писать в каких полях налоговая ответила термином "что такое доходы" и дала отсылку в НК о том что считать доходом...

  Если в первом квартале доходы по УСН были, а взносы, уменьшающие налог, не уплачены, то в декларации в разделе 1.1 сумма авансового платежа должна быть отражена по строке 020.
  

  Цитата: 4.3.По коду строки 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (код строки 130 Раздела 2.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 140 Раздела 2.1).

  Если приведете конкретные цифры, тогда можно говорить о заполнении остальных строк декларации.
• Спасибо. Вот конкретика - декларация (обезличена)
• Цитата: Вот конкретика

  Декларация заполнена верно.